.
  Dış Tic.Muh.-15
 
- İşlenmiş deri alış kaydı.
150 İLK MADDE VE MALZ.
533.000
 
191 İND KDV
117.000
 
100 KASA
 
650.000
 
2. Ofis mobilyası ihracat kaydı.
120 ALICILAR
690.000
 
601 YURT DIŞI SATIŞLAR
 
690.000
 
Açıklama 20/03/20.. tarihinde 1 Euro=2.30 TL kuru üzerinden 300.000.- Euro tutarından ihracatın yevmiye kaydı                     
3. Yurt İçi Satış Kaydı
100 KASA
750.000
 
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
 
615.000
391 HES KDV
 
135.000
 
Açıklama yurt içi mal satış kaydı.                                                  
                                                             
4. KDV’ nin ay sonunda mahsup kayıtları
Alışlarda ödenen KDV   (191 İND. KDV)             Satışlarda tahsil edilen (391 HES. KDV)        
- Yurt içi satılan mallar için yüklenilen miktar    328.000.- Yurt içi satışlar    750.000.-
- Yurt dışı satılan mallar için yüklenilen maliyet    205.000.- Yurt dışı satışlar    690.000.-
- Toplam satılan mallar için yüklenilen maliyet    533.000.- Toplam satışlar    1.440.000.-
KDV (191 İNDİRİLECEK KDV)        KDV (391 HESAPLANAN KDV)        
- Yurt içi STMM’ nın KDV’ si 72.000.-     Yurt içi satışlar için    135.000.-
- Yurt dışı STMM’nin KDV’si    45.000.-     Yurt dışı satışlar için    KDV istisnası
- Toplam ödenen KDV                117.000.-                              Toplam tahsil edilen KDV                135.000.-                                             
 
190    
50.000  
50.000  
 
190    
50.000  
50.000  
 
 
191 İND. KDV    
72.000
45.000  
117.000               
 
117.000 +50.000 Þ 167.000 Þ   Vergi idaresi tarafından iade edilecek KDV
 190+191 > 391 Þ                       Vergi idaresi tarafından iade edilecek KDV
Bilgilendirme: Yukarıda verilen Büyük Defter kayıtları doğrultusunda döneminde KDV Beyannamesi düzenlenir.
 
4. Mart dönemine ait KDV hesaplarının mahsuplaşma kaydı.
391 HES KDV
135.000
 
190 DEVREDEN KDV
32.000
 
191 İND KDV
 
117.000
190 DEVREDEN KDV
 
50.000
 
Açıklama                 Mart dönemi KDV hesaplarının mahsuplaştırılarak bakiyenin Devreden KDV’ye aktarılması            
5. Şayet X AŞ ihraç etmiş olduğu ofis koltuklarının imalatında kullandığı malzemelerin alımında 3. kişilere ödemiş olduğu KDV’yi vergi idaresinden tahsil etmek isterse düzenlemesi gereken kayıt şu şekildedir.
192 DİĞER KDV
32.000
 
190 DEVREDEN KDV
 
32.000
 
Açıklama     Vergi idaresinden iadesi istenilen KDV                                                
6. KDVK’nın 32. maddesi hükümlerine göre vergi idaresine KDV’nin iadesi için gerekli belgeleri teslim ettikten sonra yapılması gereken yevmiye kaydı şu şekildedir.
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALAC.
32.000
 
192 DİĞER KDV
 
32.000
 
7. Vergi idaresi belgeleri inceledikten sonra ihracatçının bankasına iade kaydı şu şekildedir.
102 BANKALAR
32.000
 
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALAC.
 
32.000
 
Açıklama                 Vergi idaresinin ihraç edilen ürünlerin imalatı için alınan ürünlere ödenen KDV için iadesi kaydı      Uygulama: Zeytin yağı imalatı yapan X AŞ yurt içine ve yurt dışına imalatını gerçekleştirdiği ürün çeşitlerinin satışını yapmaktadır. X AŞ’nin Nisan ayı faaliyetleri aşağıdaki gibidir.
Bilgi: X AŞ’nin Mart dönemine ait 190 DEVREDEN KDV hesabının borç bakiyesi 2.000.-TL’dir. (Zeytin yağı KDV’ si %18’dir.)
İstenilenler:
- Zeytin alış kaydını
- Yurt içi zeytin yağı satış kaydını
- Yurt dışı satış amacıyla yapılan yurt içi satış kaydını
- Nisan dönemine ait KDV hesaplarının mahsubu işlemlerini muhasebeleştiriniz.
1. Ege Birilik Şirketinden zeytin alış kaydı
 
150 İLK MADDE VE MALZ.
200.000
 
191 İND KDV
36.000
 
100 KASA
 
236.000
 
Açıklama Y AŞ den 100 ton zeytin alış kaydı                                
 
2. Yurt içine zeytin yağı satış kaydı.
100 KASA
141.600
 
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
 
120.000
391 HES KDV
 
21.600
 
Açıklama yurt içine kilogramı 6 TL den 20 ton zeytin yağı satış kaydı.                               
3. İhraç kaydı ile X A.Ş.’ ye zeytin yağı satışı.
120 ALICILAR
118.000
 
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
 
100.000
391 HES KDV
 
18.000
 
Açıklama fatura ile kilogramı 5 TL’den 20.000 ton zeytin yağı satış kaydı                  
                                                                        
 
  Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-Noncommercial-No Derivative Works 3.0 Unported License.
Özel Arama
 
 
Web Stats Bu web sitesi ücretsiz olarak Bedava-Sitem.com ile oluşturulmuştur. Siz de kendi web sitenizi kurmak ister misiniz?
Ücretsiz kaydol