KDV İLE İLGİLİ HESAPLARIN KAPATILMASI
Beyanname dönemi aylık olan mükellefler her ay ,sonunda, beyanname dönemi yıllık olanlar her yıl sonunda toplam "İndirilecek KDV"lerini "Hesaplanan KDV"nden düşerek geriye kalanı ilgili vergi dairesine müteakip ayın 25.ine kadar KDV beyannamesi ile yatıracaklardır. İndirilecek KDV, Hesaplanan KDV'nden fazla olması durumunda aradaki fark "Devreden KDV" olarak bir sonraki döneme devredilecektir.
Hesaplanan KDV'nin İndirilecek KDV'nden fazla olması durumunda dönem sonunda :
_______________________________ / _____________________________
391 HESAPLANAN KDV 22..000
191 İNDİRİLECEK KDV 21.600
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 400
_______________________________ / _____________________________
yevmiye maddesi yazılacaktır.
İndirilecek KDV'nın Hesaplanan KDV'nden fazla olması durumunda dönem sonunda :
_______________________________ / _____________________________
391 HESAPLANAN KDV 21.600
190 DEVREDEN KDV 400
191 İNDİRİLECEK KDV 22.000
_______________________________ / _____________________________
yevmiye maddesi yazılacaktır.
Takip eden ayın 25 ine kadar ödenecek KDV ilgili vergi dairesine ödendiğinde :
_______________________________ / _____________________________
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 400
100 KASA 400
_______________________________ / _____________________________
yevmiye maddesi yazılır.
