- İşlenmiş deri alış kaydı.
|
150 İLK MADDE VE MALZ.
|
533.000
|
|
|
191 İND KDV
|
117.000
|
|
|
100 KASA
|
|
650.000
|
2. Ofis mobilyası ihracat kaydı.
|
120 ALICILAR
|
690.000
|
|
|
601 YURT DIŞI SATIŞLAR
|
|
690.000
|
Açıklama 20/03/20.. tarihinde 1 Euro=2.30 TL kuru üzerinden 300.000.- Euro tutarından ihracatın yevmiye kaydı
3. Yurt İçi Satış Kaydı
|
100 KASA
|
750.000
|
|
|
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
|
|
615.000
|
|
391 HES KDV
|
|
135.000
|
Açıklama yurt içi mal satış kaydı.
4. KDV’ nin ay sonunda mahsup kayıtları
Alışlarda ödenen KDV (191 İND. KDV) Satışlarda tahsil edilen (391 HES. KDV)
- Yurt içi satılan mallar için yüklenilen miktar 328.000.- Yurt içi satışlar 750.000.-
- Yurt dışı satılan mallar için yüklenilen maliyet 205.000.- Yurt dışı satışlar 690.000.-
- Toplam satılan mallar için yüklenilen maliyet 533.000.- Toplam satışlar 1.440.000.-
KDV (191 İNDİRİLECEK KDV) KDV (391 HESAPLANAN KDV)
- Yurt içi STMM’ nın KDV’ si 72.000.- Yurt içi satışlar için 135.000.-
- Yurt dışı STMM’nin KDV’si 45.000.- Yurt dışı satışlar için KDV istisnası
- Toplam ödenen KDV 117.000.- Toplam tahsil edilen KDV 135.000.-
190
50.000
50.000
190
50.000
50.000
191 İND. KDV
72.000
45.000
117.000
117.000 +50.000 Þ 167.000 Þ Vergi idaresi tarafından iade edilecek KDV
190+191 > 391 Þ Vergi idaresi tarafından iade edilecek KDV
Bilgilendirme: Yukarıda verilen Büyük Defter kayıtları doğrultusunda döneminde KDV Beyannamesi düzenlenir.
4. Mart dönemine ait KDV hesaplarının mahsuplaşma kaydı.
|
391 HES KDV
|
135.000
|
|
|
190 DEVREDEN KDV
|
32.000
|
|
|
191 İND KDV
|
|
117.000
|
|
190 DEVREDEN KDV
|
|
50.000
|
Açıklama Mart dönemi KDV hesaplarının mahsuplaştırılarak bakiyenin Devreden KDV’ye aktarılması
5. Şayet X AŞ ihraç etmiş olduğu ofis koltuklarının imalatında kullandığı malzemelerin alımında 3. kişilere ödemiş olduğu KDV’yi vergi idaresinden tahsil etmek isterse düzenlemesi gereken kayıt şu şekildedir.
|
192 DİĞER KDV
|
32.000
|
|
|
190 DEVREDEN KDV
|
|
32.000
|
Açıklama Vergi idaresinden iadesi istenilen KDV
6. KDVK’nın 32. maddesi hükümlerine göre vergi idaresine KDV’nin iadesi için gerekli belgeleri teslim ettikten sonra yapılması gereken yevmiye kaydı şu şekildedir.
|
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALAC.
|
32.000
|
|
|
192 DİĞER KDV
|
|
32.000
|
7. Vergi idaresi belgeleri inceledikten sonra ihracatçının bankasına iade kaydı şu şekildedir.
|
102 BANKALAR
|
32.000
|
|
|
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALAC.
|
|
32.000
|
Açıklama Vergi idaresinin ihraç edilen ürünlerin imalatı için alınan ürünlere ödenen KDV için iadesi kaydı Uygulama: Zeytin yağı imalatı yapan X AŞ yurt içine ve yurt dışına imalatını gerçekleştirdiği ürün çeşitlerinin satışını yapmaktadır. X AŞ’nin Nisan ayı faaliyetleri aşağıdaki gibidir.
Bilgi: X AŞ’nin Mart dönemine ait 190 DEVREDEN KDV hesabının borç bakiyesi 2.000.-TL’dir. (Zeytin yağı KDV’ si %18’dir.)
İstenilenler:
- Zeytin alış kaydını
- Yurt içi zeytin yağı satış kaydını
- Yurt dışı satış amacıyla yapılan yurt içi satış kaydını
- Nisan dönemine ait KDV hesaplarının mahsubu işlemlerini muhasebeleştiriniz.
1. Ege Birilik Şirketinden zeytin alış kaydı
|
150 İLK MADDE VE MALZ.
|
200.000
|
|
|
191 İND KDV
|
36.000
|
|
|
100 KASA
|
|
236.000
|
Açıklama Y AŞ den 100 ton zeytin alış kaydı
2. Yurt içine zeytin yağı satış kaydı.
|
100 KASA
|
141.600
|
|
|
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
|
|
120.000
|
|
391 HES KDV
|
|
21.600
|
Açıklama yurt içine kilogramı 6 TL den 20 ton zeytin yağı satış kaydı.
3. İhraç kaydı ile X A.Ş.’ ye zeytin yağı satışı.
|
120 ALICILAR
|
118.000
|
|
|
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
|
|
100.000
|
|
391 HES KDV
|
|
18.000
|
Açıklama fatura ile kilogramı 5 TL’den 20.000 ton zeytin yağı satış kaydı
