Alışlarda ödenen KDV (191 İND KDV) Satışlarda tahsil edilen KDV (391 HES KDV)
Yurt içi alışlar 200.000 Yurt içi satışlar 120.000.-
Yurt dışı satışlar
Yurt içine ihracat kaydı ile satışlar 100.000.-
Toplam alışlar Toplam satışlar 190.000.-
KDV (191 İND KDV) KDV (391 HES KDV)
Yurt içi alışlar için 36.000 Yurt içi satışlar için 21.600.-
Yurt dışı satışlar için
Yurt içine ihracat kaydı ile satışlar 18.000.-
Toplam ödenen KDV 36.000 Toplam tahsil edilen KDV 39.600.-
4. Nisan dönemi KDV hesaplarının mahsup kaydı
|
391 HES KDV
|
38.000
|
|
|
192 DİĞER KDV
|
1.600
|
|
|
190 DEVREDEN KDV
|
|
2.000
|
|
191 İND KDV
|
|
36.000
|
|
392 DİĞER KDV
|
|
1.600
|
Açıklama Nisan Dönemi KDV mahsup kaydı.
5. X AŞ ödemeyeceği KDV’nin tecil işlemini sağlayacak muhasebe kaydı.
|
192 DİĞER KDV
|
16.400
|
|
|
392 DİĞER KDV
|
|
16.400
|
- Tecili gerçekleştirilen Katma Değer Vergisinin 3 ay içinde fiili ihracatı gerçekleştirilir ise terkin kaydı şu şekildedir.
|
392 DİĞER KDV
|
18.000
|
|
|
192 DİĞER KDV
|
|
18.000
|
Açıklama Tecili gerçekleştirilen muhasebe kaydının terkini
7. Şayet ihracat kaydı ile yurt içine satış şartlara uygun şekilde gerçekleştirilmez ise (üç ay içinde) 392 kodlu hesabın bakiyesi 360 kodlu hesaba devredilir.
|
392 DİĞER KDV
|
18.000
|
|
|
360 ÖDEN.VERGİ VE FON.
|
|
18.000
|
8. 192 kodlu hesabın bakiyesi ise 120 kodlu hesaba devredilerek kapatılır. Sözleşme gereği ihracat amaçlı zeytin yağı alan işletmeye uygulanan cezalar ile birlikte tahsil edilmek üzere ALICILAR hesabına devredilir.
|
120 ALICILAR
|
18.000
|
|
|
192 DİĞER KDV
|
|
18.000
|
|
